Глобальні тенденції регулювання податків на шифрування активів та стратегії реагування

Нещодавно на глобальному рівні продовжується зростання інтересу до регуляторної відповідності шифруванню активів. Країни посилюють обмін інформацією про податкові зобов’язання та відстеження активів на блокчейні, закордонних рахунків і трансакцій. У цій статті буде розглянуто актуальні теми глобальної податкової відповідності шифрування активів, податкових схем і регуляторних змагань, спираючись на досвід міжнародної податкової практики та бізнесу на блокчейні. Також буде поділено бачення ідеальної податкової системи Web3 у майбутньому та обговорено податкову логіку в різних сценаріях, таких як відповідність бірж, DeFi, видобуток, аеродропи тощо, на основі реальних прикладів.

Оподаткування доходів з міжнародної діяльності

Проекти Web3 самі по собі мають транснаціональний і міжрегіональний характер, тому важко точно віднести доходи до певного місця. Економічна діяльність пов'язана як з походженням клієнтів, так і з платформами, мережами та інфраструктурою, які використовуються. Тому питання про те, кому врешті-решт слід сплачувати податки з таких доходів, дійсно є темою для глибокого обговорення.

Для працівників Web3 ці обговорення часто вже виходять за межі традиційних податкових рамок. Швидкість еволюції глобальної податкової регуляторної системи важко встигнути за темпами розвитку технологій та галузі. Регулювання постійно намагається наздогнати, але зміни в галузі та технологічні інновації завжди попереду. Такий стан "наздоганяння" може існувати тривалий час, регулювання та галузь завжди перебувають у динамічній рівновазі.

Шифрування активів: аналіз випадків оподаткування

Нещодавно оголошення, опубліковане податковою службою провінції Чжецзян, викликало широкий обговорення. Одну особу зобов'язали сплатити податки через торгівлю криптовалютою, що насправді сталося після обміну інформацією в рамках CRS, коли податкова служба виявила аномальний баланс на її закордонному банківському рахунку. Цей випадок є дуже репрезентативним і відображає те, що регулятори починають більш ретельно відстежувати іноземні доходи громадян.

Перетворення між американськими акціями та криптовалютами зростає. Від Robinhood до азійських Tiger Brokers, Futu та навіть Guotai Junan International, багато брокерів вже працюють з шифрованими активами. Як тільки почнеться повна перевірка закордонних доходів, досить перевірити американські акції, щоб легко включити криптовалютний ринок у поле зору. Крім того, обсяги шифрованих активів вже немалі, і ця тенденція робить "оподаткування криптовалютних прибутків" неминучим.

Довгострокова гра між регулюванням та ухиленням від сплати податків

Регулювання та "анти-регулювання" завжди існували поряд, і це не лише особливість криптоіндустрії, а й традиційних галузей. Для податкової служби або будь-якого регуляторного органу, звичайно, є бажання максимально зібрати належні податки; з іншого боку, з позиції платника податків, незалежно від регіону, всі прагнуть легально зменшити податкові зобов'язання або знизити податковий тягар, і ці два запити є природно протилежними.

З точки зору тенденцій, на ранній стадії "трави" увага до дотримання вимог була низькою, але з часом все більше великих установ ставлять дотримання вимог на перше місце. Щодо індивідуальних інвесторів, таких як роздрібні трейдери або працівники проектів Web3, можливість дотримання вимог більше залежить від фактичної суми. В цілому, увага великих установ до дотримання вимог лише зростатиме, оскільки це є передумовою для сталого функціонування; а у випадку з особами, як і в реальному світі, це в основному все ще безпосередньо пов'язано з обсягом коштів.

Межа між незаконним доходом та відповідністю активів

Сплата податків чи ні може лише підтверджувати виконання податкових зобов'язань, але не може в принципі довести, що ці кошти є законними в більш широкому сенсі. Якщо гроші самі по собі також порушують інші фінансові регуляторні норми, такі як відповідні положення SEC, або пов'язані з шахрайством чи іншими фінансовими правопорушеннями, навіть якщо податки сплачені, це не вплине на покарання та ретроспективу з боку інших регуляторних органів щодо походження цих коштів.

Податкове дотримання та законність коштів - це два різні аспекти з юридичної точки зору, їх не можна просто прирівнювати. Спочатку потрібно визнати, що актив є законним, перш ніж говорити про оподаткування. Якщо ці гроші навіть не можуть бути ефективно підтверджені як актив, їх не можна вважати оцінюваним майном, отже, не йдеться і про декларування та сплату податків.

Податкові можливості криптовалюти для підприємств та осіб

Для більшості звичайних людей можливості податкового планування насправді дуже обмежені. Джерела доходу звичайних людей, як правило, досить однорідні, це в основному зарплата, бонуси або невеликі надбавки, які компанія повністю фіксує, і як тільки підприємство правдиво подає звітність, особі дуже важко знайти додаткові "оптимізаційні" можливості.

Але для осіб з високим рівнем доходу або підприємств ситуація зовсім інша. Їхні форми і структура доходу зазвичай складніші, джерела різноманітні, обсяги угод також більші, а кількість транскордонних податкових справ більше. Ця різноманітність і складність природно створюють більше можливостей для дій. Податкові ставки і способи оподаткування, що застосовуються до різних типів доходу, відрізняються, а також, враховуючи різницю в податкових системах між різними регіонами, у транскордонних угодах можуть виникати доступні "арбітражні можливості".

Потенційні податкові зобов'язання та можливості оптимізації доходів від видобутку, аеродропів, DeFi тощо

Криптосвіт дав багатьом середньому класу та звичайним людям більш різноманітні канали доходу, такі як майнінг, аеродропи, стейкінг, DeFi прибутки тощо. Але з податкової точки зору, основна проблема полягає в тому, що суб’єктами доходу, як правило, залишаються фізичні особи, а не трасти, компанії чи фонди з багатошаровою структурою для розподілу податкового навантаження.

Майнінг у більшості регіонів буде визнано підприємницьким доходом; аірдроп, якщо його просто отримали, але не реалізували, зазвичай не викликає податкових зобов'язань, тільки при конвертації в фіат або обміні на іншу валюту, коли виникає фактичний дохід, потрібно подавати звіт. Стейкінг або дохід з DeFi в деяких юрисдикціях можуть вважатися капітальним прибутком, тоді як ставка податку на капітальний прибуток зазвичай нижча, ніж на підприємницький дохід, в деяких регіонах навіть не стягується.

Реальні міркування щодо планування ідентичності цифрових кочівників

Раціональне використання різних податкових зон для зниження загального податкового навантаження є можливим напрямком для розгляду. Але незалежно від того, де ви звітуєте про податки, слід завжди зберігати документи про внески та виведення коштів, записи про торгівлю, оскільки вони можуть слугувати ключовими доказами під час податкових запитів, щоб уникнути непотрібних проблем. Крім того, зараз в світі існує механізм CRS (автоматичний обмін податковою інформацією про фінансові рахунки), тому інформацію важко тривалий час повністю "сховати".

З точки зору податкового законодавства материкового Китаю, основним критерієм визначення, чи є особа податковим резидентом, є "183 дні", але в більш детальних нормативних актах і практиці також враховуються такі фактори, як національність, місце реєстрації, основні соціальні зв'язки тощо. Якщо ці зв'язки знаходяться в країні, навіть якщо особа перебуває за кордоном, її можуть вважати податковим резидентом Китаю, і потрібно провести повний розрахунок для відшкодування сплачених податків.

У міжнародному податковому праві існує "правило зв'язків" (tie-breaker rule), яке враховує такі фактори, як сімейні зв'язки, центр економічних інтересів, повсякденне життя тощо, щоб поступово оцінити основне місце сплати податків. Навіть якщо людина перебуває за кордоном, а її віза чи статус також за кордоном, якщо основні сімейні та соціальні зв'язки залишаються в країні, з точки зору "правила зв'язків", зазвичай її вважають податковим резидентом Китаю.

Мрії про майбутню систему оподаткування шифрування

Інфраструктура, на яку людство буде покладатися в майбутньому, ймовірно, все більше і більше буде переміщатися з фізичного світу в цифровий. Для багатьох людей зараз, можливо, 80% все ще на фізичному рівні, а 20% - це цифровізація, але в майбутньому вплив цифрової інфраструктури на всіх обов'язково перевищить традиційне фізичне середовище.

У вдалий моделі, це може бути двошарова структура:

1. Постачальники інфраструктури (майнери, вузли) сплачують податки у фізичному світі;
2. Особисті користувачі через витрати на газ та інші форми непрямо сплачують збори мережі, яка потім повертає їх у реальну систему оподаткування.

Таким чином, у майбутньому, з ростом частки цифрових витрат людей, безпосереднє податкове навантаження у фізичному світі поступово зменшуватиметься, тоді як всередині блокчейн-мережі буде більше схожим на автономну мікро податкову систему, яка через механізм Gas та структуру розподілу буде забезпечувати відповідні реальні зобов'язання.

З розвитком індустрії шифрування в майбутньому вона, безумовно, буде містити дедалі більші обсяги активів, і глибока інтеграція з традиційними фінансами відбуватиметься все швидше. У майбутньому вона може замінити деякі частини традиційних фінансів, які є малоефективними та не прозорими, і в той час також буде потрібно відповідати новим правовим системам і регуляторним рамкам.