Tren dan Strategi Penanggulangan Regulasi Pajak Aset Enkripsi Global

Baru-baru ini, peningkatan kepatuhan regulasi terhadap aset enkripsi di seluruh dunia terus meningkat. Berbagai negara secara bertahap memperkuat pertukaran informasi perpajakan dan pelacakan terkait aset di blockchain, akun luar negeri, dan transaksi lintas batas. Artikel ini akan menggabungkan pengalaman praktis perpajakan lintas batas dan pengalaman bisnis di blockchain untuk membahas kepatuhan perpajakan global aset enkripsi, pengaturan perpajakan, dan pertempuran regulasi serta topik panas lainnya. Selain itu, akan dibagikan imajinasi tentang bentuk ideal sistem perpajakan Web3 di masa depan, dan dengan menggabungkan kasus nyata, akan dibahas logika perpajakan dalam berbagai skenario seperti kepatuhan bursa, DeFi, penambangan, dan airdrop.

Kewajiban Pajak Pendapatan Lintas Batas

Proyek Web3 itu sendiri memiliki karakteristik lintas negara dan lintas wilayah, sehingga sulit untuk mengatribusikan pendapatan secara akurat ke suatu tempat tertentu. Kegiatan ekonomi terkait baik dengan asal pelanggan maupun dengan platform, jaringan, dan infrastruktur yang digunakan. Oleh karena itu, pajak atas pendapatan semacam ini akhirnya harus dibayarkan kepada siapa, benar-benar merupakan pertanyaan yang patut untuk didalami.

Bagi para profesional Web3, diskusi-diskusi ini sering kali sudah melampaui kerangka perpajakan tradisional yang dapat sepenuhnya dicakup. Kecepatan evolusi sistem regulasi perpajakan global sulit untuk mengikuti langkah perkembangan teknologi dan industri. Regulasi terus berusaha mengejar, tetapi perubahan industri dan inovasi teknologi selalu berada di depan. Keadaan "dikejar" ini mungkin akan ada dalam jangka panjang, dan antara regulasi dan industri selalu ada keseimbangan dinamis.

Analisis Kasus Pajak Aset Enkripsi

Sebuah pengumuman yang diterbitkan oleh Biro Pajak Zhejiang baru-baru ini memicu diskusi luas. Seorang individu diminta untuk membayar pajak tambahan karena perdagangan mata uang kripto, yang sebenarnya berasal dari pertukaran informasi CRS, di mana Biro Pajak menemukan adanya saldo yang tidak normal pada rekening bank luar negerinya. Kasus ini sangat representatif, mencerminkan bahwa pengawasan mulai lebih ketat dalam melacak pendapatan luar negeri individu.

Pasar saham AS dan dunia kripto semakin bersinggungan. Dari Robinhood hingga Tiger Brokers di Asia, Futu, bahkan Guotai Junan International, banyak broker yang berurusan dengan aset enkripsi. Begitu dilakukan pemeriksaan menyeluruh terhadap penghasilan luar negeri, cukup dengan memeriksa pasar saham AS, sangat mudah untuk memasukkan dunia kripto ke dalam pandangan. Selain itu, ukuran aset enkripsi sudah tidak kecil, tren ini membuat "perdagangan kripto harus membayar pajak" menjadi tak terhindarkan.

Permainan Jangka Panjang antara Regulasi dan Penghindaran Pajak

Regulasi dan "anti-regulasi" selalu ada berdampingan, ini bukan hanya karakteristik dunia kripto, tetapi juga sama dalam industri tradisional. Bagi otoritas pajak atau lembaga pengawas manapun, tentu saja mereka ingin mengumpulkan pajak yang seharusnya dibayar dengan lengkap; sementara dari sudut pandang wajib pajak, tidak peduli di daerah mana pun, semua orang ingin meminimalkan pajak yang sah atau mengurangi beban pajak, kedua tuntutan ini pada dasarnya adalah bertentangan.

Melihat tren, pada tahap awal "liar", perhatian terhadap kepatuhan rendah, semakin hari semakin banyak lembaga besar yang menempatkan kepatuhan sebagai prioritas utama. Untuk investor individu, seperti ritel atau karyawan proyek Web3, apakah mereka dapat mematuhi aturan, lebih banyak tergantung pada jumlah uang yang sebenarnya. Secara keseluruhan, perhatian lembaga besar terhadap kepatuhan hanya akan semakin meningkat, karena ini adalah prasyarat untuk operasi yang berkelanjutan; sedangkan individu di sisi konsumen, sama seperti di dunia nyata, pada dasarnya masih terkait langsung dengan jumlah uang.

Batas antara Pendapatan Tidak Sah dan Kepatuhan Aset

Membayar pajak atau tidak, paling tidak hanya dapat membuktikan bahwa kewajiban pajak telah dipenuhi, tetapi tidak dapat secara fundamental membuktikan bahwa dana tersebut secara lebih luas adalah legal. Jika sejumlah uang itu sendiri juga melanggar peraturan pengawasan keuangan lainnya, seperti ketentuan terkait SEC, atau terlibat dalam penipuan dan pelanggaran keuangan lainnya, meskipun pajak telah dibayar, itu tidak akan mempengaruhi sanksi dan penelusuran oleh lembaga pengawas lainnya terhadap sumber dana tersebut.

Kepatuhan pajak dan legalitas dana secara hukum merupakan dua aspek yang tidak dapat disamakan begitu saja. Kita harus terlebih dahulu mengakui bahwa suatu aset adalah legal sebelum membahas tentang pajak. Jika uang tersebut bahkan tidak dapat dikonfirmasi sebagai suatu aset, maka itu tidak dapat dianggap sebagai harta yang dapat dinilai, sehingga tidak relevan untuk dibahas mengenai pelaporan dan pembayaran pajak.

Ruang Perencanaan Pajak di Dunia Kripto untuk Perusahaan dan Individu

Bagi sebagian besar orang biasa, ruang untuk perencanaan pajak sebenarnya sangat terbatas. Sumber pendapatan orang biasa cukup tunggal, terutama adalah gaji, bonus, atau sejumlah kecil tunjangan, yang semuanya tercatat lengkap di pihak perusahaan. Begitu perusahaan melaporkan dengan jujur, akan sulit bagi individu untuk memiliki ruang "optimalisasi" tambahan.

Tetapi bagi individu atau perusahaan dengan kekayaan tinggi, situasinya berbeda. Pola dan struktur pendapatan mereka biasanya lebih kompleks, sumbernya beragam, ukuran transaksinya juga besar, dan ada lebih banyak masalah pajak lintas batas. Keragaman dan kompleksitas ini secara alami membawa lebih banyak ruang untuk dioperasikan. Jenis pendapatan yang berbeda berlaku dengan tarif pajak dan cara pemungutan pajak yang berbeda, dan ditambah dengan perbedaan sistem pajak antar daerah, maka dalam pengaturan lintas batas mungkin muncul "ruang arbitrase" yang dapat dimanfaatkan.

Potensi Kewajiban Pajak dan Ruang Optimasi untuk Hasil dari Penambangan, Airdrop, DeFi, dan Lainnya

Dunia cryptocurrency memberikan banyak kelas menengah dan orang biasa saluran pendapatan yang lebih beragam, seperti penambangan, airdrop, staking, dan keuntungan DeFi. Namun, dari segi perpajakan, masalah inti adalah: subjek pendapatan umumnya masih individu, tidak memiliki struktur berlapis untuk mendistribusikan beban pajak seperti trust, perusahaan, atau dana.

Penambangan di sebagian besar daerah akan dianggap sebagai pendapatan usaha; airdrop, jika hanya diterima tetapi tidak diproses, umumnya tidak akan memicu kewajiban pajak untuk sementara waktu, hanya ketika diubah menjadi mata uang fiat atau ditukar dengan koin lain dan menghasilkan keuntungan nyata, baru perlu dilaporkan. Staking atau keuntungan DeFi di beberapa yurisdiksi dapat dianggap sebagai keuntungan modal, dan tarif pajak keuntungan modal biasanya lebih rendah dibandingkan dengan pendapatan usaha, di beberapa daerah bahkan tidak dikenakan pajak.

Pertimbangan Realistis dalam Perencanaan Identitas Digital Nomad

Memanfaatkan pengaturan zona pajak yang berbeda untuk mengurangi beban pajak keseluruhan adalah arah yang bisa dipertimbangkan. Namun, di mana pun Anda melaporkan pajak, Anda harus selalu menyimpan dengan baik bukti setoran dan penarikan, catatan transaksi, dan dokumen-dokumen ini dapat menjadi bukti kunci saat ada pertanyaan dari otoritas pajak, untuk menghindari masalah yang tidak perlu. Selain itu, saat ini ada mekanisme CRS (Automatic Exchange of Financial Account Information) di seluruh dunia, sehingga informasi sulit untuk "disembunyikan" sepenuhnya dalam jangka panjang.

Dari perspektif hukum pajak daratan, apakah individu dianggap sebagai residen pajak, standar inti adalah "183 hari", tetapi dalam peraturan yang lebih rinci dan praktik, juga akan mempertimbangkan faktor seperti kewarganegaraan, tempat tinggal, dan hubungan sosial utama. Jika semua titik hubungan ini ada di dalam negeri, bahkan jika orang tersebut berada di luar negeri, mereka masih dapat dianggap sebagai residen pajak Tiongkok, dan perlu melakukan perhitungan pajak lengkap untuk mengurangi pajak yang telah dibayarkan.

Dalam perpajakan internasional terdapat "aturan pengikat" (tie-breaker rule), yang akan mempertimbangkan hubungan keluarga, pusat kepentingan ekonomi, jejak kehidupan sehari-hari, dan faktor lainnya untuk secara bertahap menentukan lokasi utama kewajiban pajak. Meskipun seseorang berada di luar negeri, dengan visa atau status di luar negeri, jika hubungan keluarga dan sosial utama masih ada di dalam negeri, dari sudut pandang "aturan pengikat", seringkali akhirnya masih akan diakui sebagai penduduk pajak China.

Harapan untuk Sistem Pajak Enkripsi di Masa Depan

Infrastruktur yang akan bergantung pada manusia di masa depan, mungkin akan semakin banyak berpindah dari dunia fisik ke dunia digital. Bagi banyak orang, saat ini mungkin 80% masih berada di tingkat fisik, 20% sudah terdigitalisasi, tetapi infrastruktur digital di masa depan pasti akan memberikan dampak yang lebih besar bagi setiap orang dibandingkan dengan lingkungan fisik tradisional.

Dalam model yang ideal, mungkin akan ada struktur dua lapis:

1. Penyedia infrastruktur (penambang, node) membayar pajak di dunia fisik;
2. Pengguna pribadi membayar biaya kepada jaringan melalui biaya Gas dan bentuk lainnya, yang kemudian disalurkan kembali ke sistem perpajakan dunia nyata.

Dengan demikian, di masa depan, seiring dengan meningkatnya proporsi pengeluaran digital manusia, beban pajak langsung di dunia fisik akan berkurang secara bertahap, sementara di dalam jaringan blockchain lebih mirip dengan sistem perpajakan mikro yang otonom, yang memikul kewajiban nyata melalui mekanisme Gas dan struktur distribusi.

Seiring dengan perkembangan industri enkripsi, di masa depan pasti akan menampung semakin besar volume aset, dan integrasinya dengan keuangan tradisional akan semakin cepat. Di masa depan, mungkin akan menggantikan beberapa bagian dari keuangan tradisional yang kurang efisien dan tidak transparan, yang pada saat itu juga pasti akan membutuhkan penyesuaian dengan sistem hukum dan kerangka regulasi yang baru.